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税局接连出拳打击VAT逃漏:海外电商,英国企业必读这篇接招须知!

发布时间:2018-09-21

税局强制海外仓注册的新政出现,为的就是要更严格打击“跨境电商”逃漏VAT。

当然,重大举措不只这一项,税局还另外设置了两道关卡,同样已经开始生效:
1. 强制没有达到税局VAT规定的海外电商,必须委任英国本土税务代表(VAT representative),税务代表必须为该企业负责;
2. 强制线上交易平台(online marketplaces),例如Amazon或eBay,承担在该平台上进行买卖的商家,逃漏VAT的共同责任。

此外,税局更在4月1日更新了一则“通知”,特别将这两则规定更新到最新版本;同时,详列了企业、商家们应尽的税务责任,“警告”大家不要逃漏VAT的意味相当明显。

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我们先针对上面两道关卡简单说明:

1. 税局一旦认为任何跨境电商是属于“高风险”,简单来说也就是有逃漏VAT疑虑,就有权强制要求该商家委任一位英国的税务代表(VAT representative);由于税务代表将会承担连带责任,所以必然会好好监督店家按时、准确地缴纳VAT。而且,在某些情况下,税局还有权要求商家提供押金或者保证金。需要知道的是:强制要求指定税务代表,只不过是税局多设的一道关卡,它不代表能因此免除掉其他处罚。也就是说,面对不守法的商家,税局还能进行罚款处分;并且,税局还可以“自己主动帮你注册”!所以,并不是你迟迟不去注册就会没事的。

*哪些属于违反税局规定?
1) 没有注册VAT
2) 没有按时申报、缴纳VAT
3) VAT申报金额不对

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2. 简单来说,税局要求Amazon、eBay等线上交易平台必须承担连带责任,就是要这些平台反过来“监督”电商们,不要有逃漏VAT的行为。

一直以来,线上交易平台的逃漏VAT现象就很猖獗,这也迫使税局必须想出这种:“只要你们平台有商家逃漏税,我就连你一起罚”的鬼点子……

这将会迫使交易平台若是查出有哪个电商存在逃漏VAT的行为,就可能强制关闭你的卖家帐号。这么一来,你原本辛苦建立的客群、努力积累的人气和好评价,将会一夜间化为乌有!当然了,为了自保,他们还有可能把你“供出去”,直接上报给税局,让税局自己来找你…

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根据税局最新发布的这份《通知》,本文为卖家们整理出以下VAT须知重点:

1. VAT的收取,可以是商家提供服务,也可以是提供商品;重点是这些服务或商品被提供到英国来贩售。
例如:
-贩卖新品、二手商品
-贩卖服务,例如:剪发
-入场费
-转包商、接案
-商品或服务从非欧盟国家进口,或者从欧盟运进来英国

2. VAT税率?

可以区分成3种:
1) 标准税率:20%
-大部份的商品或服务所被征收的VAT税率都属于这一种。
2) 折扣税率:5%
-某些商品如:孩子的汽车座椅、民用电气、女性卫生用品等……
详细的不同商品或服务所对应的税率表,可以查看此链接:https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services
3) 零税率:0%
-大部分的食物(但不包括快餐店提供的食物和饮料、餐厅或咖啡厅所提供的热食)
-书、报纸、幼儿服装和鞋子(不包含大童)
-大部份的处方药、大部份的大众运输服务
其他更详细的,同样可以查看此链接:https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services
或者,你也可以直接向税局询问:
电话(英国境内):0300 200 3700
简讯(英国境内):0300 200 3719
电话(英国境外):+44 2920 501 261
4) 还有一种:VAT exempt(免报VAT)?
这种情况是说,你所提供的服务或商品是属于“豁免VAT”的分类;也就是说,如果你所提供的“所有”商品或服务,都是属于“豁免VAT”(Exempt supplies)的类别;那么,你就“不能”也不用注册VAT。这些商品和服务包括:保险、金融和信贷、教育和培训、慈善机构的融资活动等……

需要注意的是:

虽然前面第三点所提到的Zero-rated(零税率),和VAT exempt(VAT豁免),看起来结果似乎一样,但意义上却是不同的。因为Zero-rated(零税率)的商品或服务,仍然属于“必须”征收VAT的范畴;只不过,征收的税率是0%罢了!

除非是一种情况,那就是:“你所有的,或是大部份提供的服务、商品,都是属于Zero-rated;那么,你就可能豁免注册,也就是不必注册VAT。”

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3. 什么时候必须注册VAT?

通常情况下,如果你的年营业额达到了85,000镑的标准线,并且你不属于可以“豁免注册”的范围;那么,一旦达到了规定的门槛,你就必须要注册VAT。

不过,有一点要特别提醒所有国内“跨境电商”的是:由于跨境电商属于英国政府所称的NETP(Non-established taxable person),也就是不在英国本土注册成立的公司;所以,税局规定隶属NETP的个人或企业,是不享有所谓的“营业额门槛”注册区别的。这也就是说:跨境电商们,不论你们的年营业额是多少,只要你所贩售的商品或服务是属于需要征收VAT的范围,你们就得通通都要注册VAT!

*最迟需要什么时候申请注册?

1) 在任何一个月末,你回顾了前12个月内,发现自己的营业额已经累积达到了税局所定的标准线;那么,从当天算起的未来30天内,你就必须完成注册VAT的申请。
2) 或者,你从今天算起,发现自己在未来30天内,营业额即将达标;那么,同样是在今天算起的,未来30天内,你也必须要完成注册VAT的申请。

下面列出税局给的例子来进一步解释:

-如果你在过去12个月内的营业额加总起来,在8月31日达到了标准线:那么你最晚需要在9月30日前完成注册申请,而你的注册日期就是10月1日
-如果你在1月20日发现自己在未来30天内达到标准线:你最晚需要在2月18日完成注册申请;而你的注册日就是1月20日

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今天对于VAT的一些重要说明大致到这边。

摘自丽莎会计行

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