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怕遭罚款紧急关闭公司,您知道税局还是能上门要钱吗?

发布时间:2018-10-30

今天收到了一位卖家着急的咨询,这位卖家前两天刚收到一封税局的通知信,内容是说税局认为这位卖家的公司有故意错误申报税务的情况(deliberate inaccuracy),所以需要缴交高达五位数英镑的罚款。

但是呢,由于税局认为这间公司很有可能会破产,而这位卖家又是这间公司唯一的董事(director);所以税局在信中告诉卖家,他(指卖家)本人将会是需要全额负担这五位数英镑罚款的唯一当事人。

税局同时还在信中给出了一个月的期限,要卖家必须在期限前缴交这笔罚款;当然,卖家如果愿意用公司的名义把这笔罚款缴掉也可以。但最重要的是,卖家不论是使用个人名义还是公司名义,他都必须在税局给出的期限前尽快动作;否则的话,税局一般将会进一步对他采取行动。

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事实上,根据英国《2007年金融法》(Finance Act 2007)附录24第19条之一的规定,如果一家公司因为故意错误申报税务(deliberate inaccuracy)而遭到税局罚款,并且该错误可以归因于该公司的相关管理人员,例如董事(director)的话;那么,税局便可以书信通知这位董事,要他或她来负责这笔罚款。

而上面提到的那位卖家,也就是基于这一点才会收到来自税局的通知信,要求他必须支付他的公司的罚款的。

本文之所以特别提出这个例子,是因为我们曾经不少次听说过,有些人在收到税局的调查信之后,想说税局要来查自己的公司了,就打算干脆把自己的公司给关闭,觉得说如果公司关闭的话,税局也就无法来罚款了。

这其实是一个非常错误的想法。

因为通过上面那位卖家的案例,我们可以知道说,英国税局对于这种故意错误申报税务,简单的说就是逃漏税的情况,就算是公司不在了,税局也是可以针对董事来开罚的。

所以并不存在说公司关闭了,税务责任也就连带消失了的情况,税局还是可以唯公司负责人是问的。

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而且事实上,要关闭一间公司也不是那么容易的。

一般来说,在要关闭一间公司之前,当事人必须要先做出“宣告”,告知相关的利益方和英国税局,自己要将公司给关闭了。

按照规定,当事人一般需要填写DS01表格(https://www.gov.uk/government/publications/strike-off-a-company-from-the-register-ds01),然后把该表格寄给Companies House(英国公司管理部门);Companies House收到表格后,如果表格都填写正确,Companies House就会把当事人要把该公司关闭的通知,发布在当地的Gazette公报(https://www.thegazette.co.uk/),看看有没有人反对当事人将公司关闭。要是有人反对的话,比如说税局认为该公司还有欠税没有缴清,那么该公司就还不能被关闭。而且事实上,依照正常程序来看,当事人在填写DS01表格要寄给Companies House的时候,就应该要在7天内也同时将该表格的副本寄给相关的利益方;否则的话,是有可能会面临罚款或者之后的刑事起诉的。

这些相关的利益方可以是以下:

-公司股东
-债权人/债主
-公司员工
-公司员工的养老金机构
-任何其他没有签署DS01表格的董事

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再把话说回来了,前面也提到过,今天即便公司真的被关闭了,税局如果事后才发现该公司存在着恶意欠税的情况,也还是可以去向公司的董事要回这笔钱的;并不是公司一被关闭甚至是说破产以后,这些欠税就能够不了了之了,税局一般是不会就这么算了的。

我们再延伸一点说,有些时候也会出现一种常见的情况,就是当事人认为公司是自己的,觉得公司的钱就等于是自己的钱,所以就随意地将公司的钱转到自己的账户,或者直接拿公司的钱去购买自己想要的东西,例如说直接拿去购买房产。

这其实也是一种非常不正确的做法。即便当事人就是公司的董事,也不代表可以随意地把公司的钱转入自己的口袋中;这种情况一旦被税局发现了,是可以要求当事人把钱退回公司账户的;而如果是已经把钱拿去购买房产的话,税局也可以要求把该房产从当事人的个人财产,变成公司的财产的。

更进一步说,如果是碰到了公司有欠税的情况,而该栋房产就是用公司的钱去买的话;那么税局也可以采取法律行动,通过该房产来要回欠款的。

所以综合以上来看,面对这种故意错误申报税务的情况(deliberate inaccuracy),当事人将公司关闭并不能逃过应负的责任;同时,如果当事人还将公司的钱转为私人所有,也同样逃不过税局的追讨的。

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那么,面对像上面卖家那样的情况,当事人应该做些什么?

1. 首先,如果当事人收到这样的通知信,应该要立刻积极应对。比如说,积极并且主动地和税局联系,积极地配合调查。税局如果要求当事人需要交上哪些信息来进行披露,当事人就应该要积极配合,展现诚恳的态度;或者说,积极地和税局达成还款的协议等等。在这种情况下,如果当事人确实是不对的,存在了有意为之的逃漏税情况,那么当事人越积极地配合税局越好,应该要尽可能地展现出自己愿意补救的诚意。在这方面,当事人如果对于自己处理不是很自信,或者有什么疑问的话,都应该要尽早联系专业会计师来进行咨询,及时亡羊补牢。

2. 还有另外一种状况,就是当事人根本不是有意为之,当事人认为自己根本不存在“故意”错误申报税务的情况(deliberate inaccuracy)。比如说,当事人或许的确在申报上出现了什么错误,但那是不小心遗漏的,并不是故意操作的,毕竟做事总有不小心出错的时候;那么如果真的是这种情况的话,当事人也可以进行上诉,挑战税局的决定。如果成功的话,当事人将有可能免去罚款(但当然,如果有欠税的部份还是需要偿还的)。

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最后,希望今天的文章能帮助许多自己开公司、做生意的卖家,厘清一些盲点。在面对英国税务的问题上,比起逃避,总是正面积极迎战要更有利的。当然了,很多时候卖家们也不是有意犯错,很有可能是不够了解英国税务知识而导致了出错,在这边再次提醒卖家们一旦有任何疑问,都应该要及时向专业会计师求助或咨询。

摘自丽莎会计行

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